Kalkulačka transakčnej dane vám umožní rýchly a jednoduchý výpočet so zohľadnením maximálnych sadzbieb podľa platnej legislatívy
Ako sa vypočítava transakčná daň?
Použite našu jednoduchú kalkulačku pre výpočet transakčnej dane a zrýchlite si prácu.
€
Príklad výpočtu
Eseročka v apríli 2025 uhradila:
- mzdu svojmu zamestnancovi 2500 „v čistom“. Z tejto platby jej banka stiahla transakčnú daň 10 EUR (dane a odvody zrazené zo mzdy či tie platené zamestnávateľom transakčnej dani nepodliehajú)
- faktúru svojmu dodávateľovi (živnostník-programátor) 4 000 EUR. Z tejto platby jej banky stiahla transakčnú daň 16 EUR
- vybrala z účtu hotovosť 10 000 EUR. Z tohto výberu jej banka stiahla transakčnú daň 80 EUR.
Čo je transakčná daň a kto ju platí?
Daň z finančných transakcií je nová daň, ktorá sa v SR bude platiť prvýkrát od apríla 2025. Sú ňou zaťažené v princípe odchádzajúce platby. Tj platby, ktoré podnikateľ (eseročka či SZČO) platí a súvisia s jeho podnikaním.
A áno, platia ju podnikateľské subjekty. Teda najmä eseročky či iné právnické osoby (akciové spoločnosti, JSA, dokonca aj holdingy viacerých spoločností) no aj podnikatelia-fyzické osoby (živnostníci či iné SZČO).
Daň z finančných transakcií je samostatná daň – a preto má svoj samostatný svet a vlastné pravidlá. Nesúvisí teda s inými daňami – napr. daňou z príjmov či daňou z pridanej hodnoty, ktoré majú vlastné zákony a pravidlá. Daň z príjmov sa v princípe platí zo zarobených príjmov/výnosov/zisku, DPH je zas nepriama daň, ktorá síce zaťažuje výstup podnikateľa, no neplatí ju z vlastného vrecka – len ju od svojho odberateľa vyberá. Daň z finančných transakcií zaťažuje platby odchádzajúce – a je úplne jedno, či tieto odchádzajúce platby sú napríklad daňovým výdavkom na účely dane z príjmov alebo nie.
Ako mám zaplatiť transakčnú daň?
Transakčnú daň síce v konečnom dôsledku platí podnikateľ, no niekedy je rozdiel, kedy ju štátu aj odvádza:
- za podnikateľov túto daň sleduje, vyčísľuje, vykazuje a odvádza prioritne banka. Za eseročky v prípade, ak odchádzajúce platby hradí z účtov v slovenskej banke. Za SZČO v prípade, ak odchádzajúce platby hradia z tzv. transakčného účtu – tj účtu ktorý majú v slovenskej banke zriadený ako podnikateľský
- v určitých prípadoch však musí transakčnú daň vypočítať, vykázať aj zaplatiť samotný podnikateľ. A to v prípade, ak odchádzajúce platby hradil z iného účtu. Eseročka napríklad z účtu v zahraničnej banke, zahraničnej platobnej službe či bráne (napr. Revolut, Wise, PayPal a pod.) alebo z účtu samotného spoločníka, konateľa či zamestnanca. Živnostník či iná SZČO v prípade, ak platby súvisiace s biznisom hradil z iného, že z oficiálne transakčného/podnikateľského účtu v slovenskej banke.
V druhom prípade je potrebné podať daňové priznanie k dani z finančných transakcií po vlastnej línii. A to do konca nasledujúceho mesiaca. V rovnakom termíne je potrebné daň aj zaplatiť – tj odviesť štátu prevodom na účet.
Mám účet v zahraničí, budem platiť transakčnú daň aj tak?
Áno. Transakčnú daň platí slovenská firma aj v prípade, ak má zriadený napríklad
- účet v zahraničnej banke
- účet v inej platobnej službe alebo bráne (ktorá teda nie je „oficiálnou bankou“) v zahraničí – spomenutý PayPal, Revolut, Wise a pod.
a takáto platba v princípe súvisí s jej podnikaním. Eseročky platia daň v podstate z takmer odchádzajúcej platby, ktorá nie je medzi vymenovanými výnimkami v zákone o dani z finančných transakcií. SZČO z platieb, ktoré súvisiace s ich podnikaním.
Vo všetkých týchto prípadoch platí podnikateľ daň sám – neurobí to teda za neho banka. Sám musí teda daň po skončení každého mesiaca odsledovať, vypočítať, skompletizovať daňové priznanie k dani z finančných transakcií a v rovnakom termíne ju aj zaplatiť.
Sadzby transakčnej dane na Slovensku.
Sadzba dane je
- 0,4 % z odchádzajúcej platby, pričom maximum na jednu transakciu je 40 EUR
- 0,8 % zo sumy výberu peňazí v hotovosti (na pobočke, v bankomate). Bez horného limitu
- 2 EUR ročne za každú platobnú kartu, ktorá bola v danom roku aspoň raz použitá
- 0,4 % z sumy „preúčtovaných nákladov súvisiacich s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku“. Ide najmä o situáciu, kedy v rámci holdingu či podnikateľskej štruktúry materská spoločnosť preúčtuje dcére sumu nákladov, ktorá sa týka jej podnikania. Bez horného limitu
Pridať komentár