Článok bol pôvodne uverejnený v apríli 2015. Vzhľadom na to, že téma je stále aktuálna, urobili sme jeho aktualizáciu.
—
Režim fakturácie do zahraničia či napríklad režim DPH závisí často od viacerých faktorov. Napríklad od:
- krajiny sídla odberateľa (EÚ, tretie krajiny),
- postavenia odberateľa (platiteľ DPH, podnikateľ bez prideleného IČ DPH, nepodnikateľ),
- od toho, či ide o dodávku tovaru alebo služby,
- alebo od postavenia dodávateľa (platiteľ DPH, osoba registrovaná v zmysle § 7a pre DPH, neregistrovaný pre DPH).
V každom prípade sa zahraničná faktúra od tej „čisto“ slovenskej v niektorých bodoch odlišuje. Ako príklad si vezmeme faktúru za službu s miestom dodania v EÚ, ktorý českému platiteľovi DPH vystavil slovenský platiteľ DPH.
Aké sú rozdiely resp. na čo nezabudnúť?
- uviesť IČ DPH slovenského dodávateľa – uvádza ho nielen slovenský platiteľ DPH, ale aj firma registrovaná pre DPH v zmysle § 7a zákona o DPH. Práve podnikateľ registrovaný podľa § 7a uvádza na rozdiel od „čisto“ slovenských faktúr svoje IČ DPH. SuperFaktúra zadané IČ DPH nahodí automaticky v prípade, ak je odberateľ z krajiny EÚ. Ak ide o dodávku služby s miestom dodania v zahraničí (čo sa týka väčšiny služieb), slovenský dodávateľ by sa mal pre DPH registrovať ešte pred dodávkou. Ak však ide o dodávku služby s miestom dodania v SR alebo o dodávku tovaru, registrácia sa na dodávateľa nevzťahuje.
- uviesť IČ DPH odberateľa – niekedy môže byť výzvou identifikovať správne IČ DPH zahraničnej firmy. Napríklad české firmy označujú číslo pre DPH skratkou „DIČ“ – rovnakou, ako Slováci označujú základné číslo daňovníka, toto číslo však vždy začína reťazcom označujúcim štát (napr. „CZ“) a je ho možné overiť na webe Európskej komisie
- sumu DPH – v našom prípade ide o službu s miestom dodania v Česku: DPH teda platí odberateľ, slovenský dodávateľ teda uvedie sadzbu DPH „0 %“ a službu fakturuje bez DPH. Dodávku uvádza v súhrnnom výkaze.
- formulka o prenesení daňovej povinnosti na odberateľa – je povinnou náležitosťou, ktorá hovorí práve o tom, že dodávku zdaňuje odberateľ. SuperFaktúra pri zahraničných faktúrach a zaškrtnutí voľby „Prenesená daňová povinnosť“ do faktúry automaticky doplní formulku „Dodanie tovaru je oslobodené od dane. Dodanie služby podlieha preneseniu daňovej povinnosti.“.
12 komentárov