V januári každého roka sa pár vecí ohľadom platenia odvodov skutočne mení – hlavne teda sumy. Nejde o nič revolučné ani zásadné. Skôr každoročný update – áno, o pár eur smerom nahor. Prejdime si teda nové sumy.
V aktuálnom januári 2025 platíme – teda väčšina živnostníkov a iných SZČO – odvody spätne ešte za december 2024. A to so splatnosťou najneskôr do 8.1.2025.
Nové sumy je potrebné zaplatiť až za január 2025. A sú splatné do 9.2.2025 (presnejšie: do 8-dňa nasledujúceho mesiaca resp. najbližšieho pracovného dňa).
Zdravotné odvody 2025
- SZČO, ktoré začali podnikať v priebehu roka 2024 a platili zdravotné odvody v sume zákonného minima 97,80 EUR – týmto sa toto mesačné minimum zvyšuje na 107,25 EUR.
- SZČO, ktoré už podnikajú dlhšie a v lete či na jeseň 2024 im prišlo tzv. ročné zúčtovanie zdravotného poistenia (s prípadným nedoplatkom či preplatkom) za rok 2023, platia od januára 2025 nové vypočítané odvody – áno, presne v tej sume, aká je uvedená v ročnom zúčtovaní. V praxi sa môže stať, že ide o rovnakú sumu a nič sa teda nemení, no odporúčame si to skontrolovať. Ide o posledné číslo v poslednej tabuľke zložitého PDF-ka „Detail výpočtu ročného zúčtovania poistného“. A áno, novú sumu vidno aj v appke – ale radšej pozrime do „oficiálnych PDF papierov“.
- SZČO, ktoré v r. 2024 začali podnikať popri zamestnaní/štúdiu/materskej/dôchodku, postupujú v podstate rovnako ako doteraz. Buď preddavky (ako živnostníci popri) v priebehu roka 2024 neplatili a neplatia ich teda ani naďalej. Alebo ich platili v dobrovoľnej výške a v tejto výške pokračujú. Ak už však podnikali aj v r. 2023 a v r. 2024 im prišlo ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, za január 2025 by mali platiť presnú tú sumu, ktorý im tento doklad oznamuje. Zdravotné poisťovne dokonca v januári 2025 oznamujú listom aj nové sumy preddavkov.
TIP: ak sa vám vypočítaná výška nepáči a viete, že v r. 2025 vzhľadom na pravdepodobný zárobok zaplatíte zdravotnej poisťovni celkovo menej ako je súčet vašich mesačných preddavkov, požiadajte svoju zdravotnú poisťovňu o zníženie preddavkov. Občas to funguje.
- „Čisté“ SZČO (teda bez kombinácie so štúdiom, materskou/rodičovskou, zamestnaním či dôchodkom), ktoré začali alebo ešte len začnú podnikať v r. 2025, platia iba mesačné minimum 107,25 EUR (až do januára 2026).
- SZČO, ktoré začnú podnikať v r. 2025 “popri” (štúdiu, materskej/rodičovskej, zamestnaní či dôchodku), platia preddavky buď v žiadnej alebo prípadnej dobrovoľnej výške.
Áno, ak ste živnostník „popri“, odvody platíte často nižšie ako „čistý“ živnostník. Prejdite si rozdiely.
Najbližšou udalosťou bude ročné zúčtovanie zdravotného poistenia ešte za rok 2024, ktoré živnostníkom doručí ich zdravotná poisťovňa v lete alebo na jeseň 2025. Ak vám v ňom vzhľadom na lepšie príjmy resp. vyšší základ dane vypočíta poisťovňa celkové ročné odvody vyššie ako súčet preddavkov, ktoré ste zaplatili v priebehu zúčtovávaného roka 2024, poisťovňa vyrubí nedoplatok.
Sociálne odvody 2025
- SZČO, ktoré v r. 2024 platili odvody do Sociálnej poisťovne v sume zákonného minima 216,13 EUR – týmto sa toto mesačné minimum zvyšuje na 237,02 EUR. Rovnako ako zdravotné poistenie od januára a tiež je ho potrebné zaplatiť do 9.2.2025.
- SZČO, ktoré v r. 2024 platili odvody do Sociálnej poisťovne vyššie než zákonné minimum – pokračujú v rovnakej sume, nič sa im nemení. Najbližšie sa im budú nanovo posudzovať / prepočítavať odvody (teda povinnosť ich platenia a výška) až v júli, resp. októbri 2025. V závislosti od toho, či daňové priznanie k dani z príjmov za 2024 podajú v základnom termíne marci 2025 alebo v predĺženom (t. j. v júni či septembri 2025).
- SZČO, ktoré začali podnikať v priebehu r. 2024, sociálne odvody neplatia. Či ich platiť majú alebo nie, sa ukáže po prvom daňovom priznaní k dani z príjmov za r. 2024 a to až v júli/októbri 2025.
- SZČO, ktoré začali alebo začnú podnikať v priebehu 2025, sociálne odvody rovnako neplatia. Povinnosť platiť odvody sa im ukáže až v júli/októbri 2026. Teda času dosť 🙂
Živnostníci, autori, umelci ako i väčšina ostatných SZČO
Pre istotu, keďže v praxi nastávajú niekedy nedorozumenia: v rámci množiny „SZČO – samostatne zárobkovo činné osoby“ sa nachádzajú nielen živnostníci, ale aj mnohé iné fyzické osoby „na voľnej nohe“. Autori, výkonní umelci či iné profesie, podnikajúce nie na základe registrácie či zápisu v registri živnostenskom, ale v registroch iných: napr. advokáti, notári, sprostredkovatelia, znalci či tlmočníci.
Väčšina z nich platí odvody do zdravotky i „sociálky“ podľa vyššie uvedených pravidiel. Presnejšie: ide o SZČO s tzv. aktívnymi príjmami, teda príjmami v zmysle § 6 ods. 1 a ods. 2 zákona o dani z príjmov.
Spomenuté sumy a termíny sa netýkajú SZČO s pasívnymi príjmami, resp. pasívnych príjmov: autorských licenčných odmien za použitie autorských odmien (§ 6 ods. 4) či nájomného za prenájom nehnuteľností bez iných než základných funkcií spojených s prenájmom (§ 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov). Či autorov, ktorých autorská odmena bola zdanená zrážkovou daňou z príjmov. Hoci tieto osoby v konečnom dôsledku zdravotne nejakým spôsobom poistené byť musia – no podľa iných pravidiel.
Predchádzajúce roky:
SZČO, január 2024 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2023 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2022 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2021 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2020 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2018 a odvody: čo sa mení a čo nie?
SZČO, január 2017: aké odvody sa menia a ktoré nie?
Pridať komentár